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逾半富豪 買豪宅贈子女 |
| 2007-10-11 |
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賺錢難，但想不花什麼成本就將財富移轉給第二代也很難。銀行業者觀察，近年來有錢人資產規畫，以購買豪宅和成立公司最流行。 遠東銀行財稅顧問戴素雲說，購買豪宅可同時達到資產增值及節稅，最適合40到60歲的有錢人將資產移轉給下一代。他說，高資產族群中，大概每10人就有5人會選擇購買豪宅給下一代。 《竅門1》豪宅 別拿錢讓子女買 他解釋，投資豪宅做資產移轉，最好不要直接送現金給子女買豪宅，不如父母買下後再過戶贈與，有兩個竅門；一是市價遠高於課稅價值，即使坐落在台北市最精華的信義區、大安區的豪宅，市值和公告現值都有很大落差，例如豪宅市值達1億元、但公告現值（即課稅價值）可能僅3000萬元，立即可「縮小」贈與的資產總額7000萬元。 《竅門2》貸款 負債放大可省稅 此外，貸款還可以成為另一個資產移轉和節稅關鍵。例如，買1億元的房子，用下一代的名義向銀行借8000萬元，此時8000萬元就變成負債，此時若發生繼承事實，當事人還可能因為「負債放大」，還可以節省不少遺產稅。 《竅門3》成立公司 資產悄悄搬 至於成立境外或境內投資公司，則是各大有錢家族長久以來的資產搬家方式，且多半可以將上市櫃股票等資產轉出去。 戴素雲解釋，成立投資公司後，有錢人會將上市櫃股票逐漸轉手給這些「投資公司」，由於買賣行為不用課證所稅，這種轉手股票過程只需繳證交稅，但當事人可拿回「一堆現金」，這些大筆資金可以直接匯到境外，或拿來買鉅額保單。 戴素雲說，很多上市櫃公司最後的控股權都在一些不知名的投資公司手中，就是因為其中有層層的轉手交易，這些轉移過程都有專業會計師負責規畫，追蹤起來頗花時間。 《竅門4》保單 壽險投保有上限 至於一般大戶常用的保險節稅，保險業者指出，傳統壽險利用免稅的「保險給付」節遺產稅，這種方式很普遍，但一張壽險保單投保上限是6000萬元，仍有限制。 至於投資型保單的節稅功能，保險業者認為，由於主管機關財政部始終不放棄對投資型保單課稅原則，買投資型保單節稅未來是否有節稅功能，仍有疑義。 《竅門5》店面 移轉資產更保值 也有的銀行業者碰過的案例，是以黃金地段的店面來移轉資產，由於店面的市值與公告現值差價更大，而且有固定房租，也被視為是保值良方之一。 《竅門6》現金 私下挪移難發現 此外，也有人直接移轉現金、黃金或藝術品給子女，不過這些通常是兩代間的私下移轉，只要不存進銀行帳戶，因為沒有資金流程，通常不易被稅務人員發現。 新聞資料來源：聯合報 |
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