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有殼族，善用房貸利息扣除額 |
| 2006-05-16 |
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有殼族在申報所得稅時，一定要善加利用房貸利息支出扣除額。房貸利息扣除額一年最高可以減除30萬元，適用稅率級距愈高者，節稅效果愈大。例如，按21%稅率繳稅者，30萬元的房貸扣除額，最多可以省下6.3萬元所得稅。 自用住宅購屋貸款利息，一戶每年可以扣除額的上限金額為30萬元。必須提醒的是，如果有銀行存款者，房貸利息支出一定要先扣除儲蓄利息所得，餘額才能申報為房貸利息支出的可扣除額。 舉例來說，張三向銀行借了500萬元房屋貸款，每一年的房貸利息支出約為36萬元。張三在銀行也有一點存款，全年收到的利息收入扣繳憑單總額為3萬元。 對張三來說，今年報稅時，他已經支出的36萬元房貸利息支出，受限於稅法規定的30萬可扣除上限，其中的6萬元已經不能列為利息支出扣稅；再加上張三在銀行總計還拿到3萬元的利息收入，因此，張三還要從上限30萬元中，再減掉3萬元，因此，張三今年可以列報房貸利息支出為27萬元。 對於手邊還有一些存款的民眾來說，理財專家也曾建議，基於節稅目的，最好將存款的一部分先拿來償還房貸，尤其是一年房貸利息超過30萬元的有殼族，為了不使利息收入吃掉房貸扣除額的免稅額，降低存款利息收入，才能充分享受房貸上限30萬元的免稅額優惠。 除要注意房屋貸款利息支出在享有減稅利益時的適用原則外，房貸利息扣除額依法是以「戶」為認定單位，也就是納稅義務人本人或配偶或受扶養親屬中的其中一人，必須辦妥設籍外，如果同一申報戶的納稅人，合計擁有兩棟以上房屋，且兩棟以上房屋皆有房貸時，也只有其中一棟可以適用房貸利息支出扣除額的節稅優惠。 當然，此時應以房貸利息高的那間房屋，列為申報享有房貸扣除額比較划算。 申報房貸利息支出節稅，還要注意事前的節稅準備工作，例如很多民眾會為了房貸利率因素將房貸「搬家」轉貸。轉貸的手續並不算麻煩，但是後果要想清楚。轉貸時除考慮貸款利率是不是划算外，更要注意貸款搬家後，貸款額度高於前次貸款餘額時，即出現增貸情形，在申報所得稅時，增貸的利息支出並不能抵稅。 另外，也不是所有與房貸利息有關的支出，都可以納入30萬元的扣除額中抵稅。依據財政部的規定，房貸利息支出抵稅，必須與自用住宅的購屋借款有關，若只是因需要資金而拿房地契向銀行抵押，產生的利息支出就無權扣抵所得稅。至於部分理財型房貸，強調「隨借隨還」的房屋貸款收據，也有可能會被國稅局剔除。 新聞資料來源：經濟日報 |
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